股份有限公司（以下简称公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税：不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售 （出售）均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未减值准备。 公司2002年12月发生的经济业务及相关资料如下： （1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100，增值税额为17。提货单和增值税专用发票已交A公司；款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定现金折扣按销售价格计算）。该批商品的实际成本为75。 （2）12月3日，收到B公司来函，要求对当年11月5日所购商品在销售价格上给予5%的折让（公司在该批商品售出时，已确认销售收入200，但款项尚未收取）。核，该批商品存在外观质量问题。公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 （3）12月10日，收到A公司支付的货款，并存入银行。 （4）12月15日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100；公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。 （5）12月16日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为35．1（含增值税额）。合同签订日预收价款25。至12月31日，已实际发生安装费用14（均为安装人员工资），预计还将发生安装费用6。公司按实际发生的成本成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。 （6）12月20日，收到E公司退回的商品一批。该批商品系当年11月10日售出，销售价格为50，实际成本为45；售出时开具了增值税专用发票并交付E公司，但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。核，该批商品的性能不稳定。公司同意了E公司的退货要求。当日，公司办妥了退货手续， 并将开具的红字增值税专用发票交给了E公司。 （7）12月20日，与F公司签订协议销售商品一批，销售价格为800。根据协议，协议签订日预收价款400，余款于2003年1月31日交货时付清。当日，收到F公司预付的款项，并存入银行。 （8）12月21日，收到先征后返的增值税34，并存入银行。 （9）12月23日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50，并存入银行。 （10）12月31日，财产清查时发现原材料和固定资产盘亏。盘亏的原材料实际成本为，10；盘亏的固定资产原价为100，累计折旧为70，已的减值准备为10。原材料盘亏系计量不准所致，固定资产盘亏系管理不善所致。 盘亏损失经批准予以处理。 （11）除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下： 账户名称 借方发生额（） 贷方发生额（） 其他业务支出 20 营业费用 15 管理费用 12.2 财务费用 10.3 主营业务税金及附加 6.5 投资收益 14.2 营业外收入 8 营业外支出 12.2 要求： （1）编制公司上述（1）至（10）和（12）项经济业务相关的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。 （2）编制公司2002年12月份的利润表（利润表见答题纸）。