胜利公司2018年度利润表中利润总额为5000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负債不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2018年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有 (1)2018年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1000万元,使用年限为5年,净残值为0。会计处理按双倍余额邐减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年服及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金600万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除 (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为700万元,2018年12月31日的公允价值为1100万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (4)违反环保法规定应支付罚款400万元。 (5)期末对持有的存货计提了80万元的存货跌价准备。 提示:参考表格 表 单位:万元 项目 账面价值 计税基础 差 异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 固定资产: 固定资产原价 减:累计折旧 减:固定资产减值准备 固定资产账面价值 交易性金融资产 总计