某企业设有一个基本生产车间和一个辅助生产车间(供汽车间),基本生产车间生产甲乙两种产品,采用品种法计算产品成本,辅助生产车间的制造费用不通过制造费用科目核算。 12月份生产车间发生的经济业务如下: 1.基本生产车间领用材料39205元,其中,直接用于甲产品生产的A材料10060元,直接用于乙产品生产的B材料16940元,甲、乙产品共同耗用的C材料11000元(按甲、乙产品的材料定额消耗量比例进行分配,甲产品的材料定额消耗量为440千克,乙产品的材料定额消耗量为560千克)车间一般消耗1205元;辅助生产车间领用材料2820元。 2.结算本月应付职工薪酬,其中,基本生产车间的生产工人职工薪酬19040元,(按甲、乙产品的耗用的工时比例进行分配,甲产品的工时为300小时,乙产品的工时为500小时)车间管理人员职工薪酬2866元,辅助生产车间职工职工薪酬1210元,共计23116元。 3.计提固定资产折旧费,基本生产车间月初应提折旧固定资产原值100000元,辅助生产车间月初应提折旧固定资产原值40000元;月折旧率为1%。 4.基本生产车间和辅助生产车间发生的其他支出分别为1289元和600元,均通过银行办理转账结算。 5.供汽车间提供劳务量2515立方米,其中为基本生产车间提供劳务2000立方米,为管理部门提供劳务515立方米。 6.基本生产车间的制造费用按生产工时比例在甲、乙产品之间进行分配。 7.甲产品各月在产品数量变化不大,生产费用在完工产品与在产品之间分配采用在产品按固定成本计价法,甲产品本月完工100件。乙产品的生产费用按约当产量比例法在完工产品与在产品之间分配。原材料在生产开始投入,乙产品本月完工100件,月末在产品50件,完工率为50%。 8.月初在产品资料为: 产品名称 原材料 职工薪酬 制造费用 成本合计 甲产品 3500 1270 4380 9150 乙产品 6000 3500 5000 14500 二、要求: 1.设置并登记甲、乙产品的生产成本明细账