笃行公司2006年12月31日购买了一项固定资产,50000元,预计使用5年,预计净残值为零。笃行公司会计上采用直线法折旧,税法允许采用双倍余额递减法折旧。未扣除折旧前的利润总额为110000元,适用所得税税率为15%,第三年起税率调整为20%,除折旧项目外,该公司没有任何其他需要调整的纳税事项。 要求:计算并填写表10-1的内容。 表10-1 折旧引起的暂时性差异及其纳税影响 项目 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 账面金额 计税基础 差额 税率 递延所得税负债余额