(一)任务描述 1.根据资料2与资料3分析经济业务,计算全年(退)企业所得税额。 2.填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。 (二)准备 1.知识准备:全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。 2.物品准备:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。 3.场地准备:室。 4.分组安排:每2名学生为一组。 5.学时安排:4学时。 (三)资料 1.企业基本情况资料 企业名称:丝纺织有限公司 纳税人识别号:310106786309447 纳税人身份:增值税一般纳税人 企业地址:海滨市人民路123号 法人代表: 注册资本:人民币5000万元 企业类型:有限责任公司 所属行业:制造业 经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等 企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563 财务负责人: 办税员: 执行会计制度:企业会计准则 税款缴纳方式:以1个月为一期纳税,按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 2.2011年全年经营资料 (1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。 2011年收入汇总表 单位:元 项目 总计 ①主营业务收入 312578250.00 销售货物收入 312008250.00 提供劳务收入 570000.00 ②其他业务收入 5023210.00 材料销售收入 5000000.00 其他收入 23210.00 ③投资收益 620000.00 ④营业外收入 700000.00 处置固定资产净收益 200000.00 出售无形资产收益 500000.00 总计 318921460.00 (2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。 2011年成本、费用汇总表 单位:元 项目 总计 ①主营业务成本 228315210.00 销售货物成本 228005210.00 提供劳务成本 310000.00 ②其他业务成本 4573280.00 材料销售成本 4570000.00 其他成本 3280.00 ③资产减值损失 4789860.00 ④期间费用 46168900.00 销售费用 33478210.00 管理费用 10526930.00 财务费用 2163760.00 ⑤营业外支出 460000.00 罚款支出 60000.00 捐赠支出 400000.00 总计 284307250.00 (3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。 2011年税金汇总表 单位:元 项目 总计 ①增值税 539883025.00 ②营业税 11605.00 ③城市维护建设税 377999353.00 ④教育费附加 11339981.00 总计 5789330084.00 (4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。 3.2012年3月,经聘请的会计师事务所审计,发现有如下调整事项: (1)销售费用中广告费23456210元;管理费用中业务招待费4728360元,新技术研究开发费用4000000元。 (2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元,存货跌价准备转回498651元,新计提固定资产减值准备2908350元。 (3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元,税收滞纳金60000元。 (4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%);比利时国分支机构税后所得280000元,该国所得税税率为30%,分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元,职工福利费14361909.4元,职工教育经费694931.1元,工会经费926574.8元。