A 公司 20×8 年度利润表中利润总额为 3 000 万元,该公司适用的所得税税率为 25% 。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下。 20×8 年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: ( 1 ) 20×8 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产,成本为 1 500 万元,使用年限为 10 年,净残值为 0 ,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 ( 2 )向关联企业捐赠现金 500 万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 ( 3 )当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为 800 万元, 20× 8 年 12 月 31 日的公允价值为 1 200 万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 ( 4 )违反环保法规定应支付罚款 250 万元。 ( 5 )期末对持有的存货计提了 75 万元的存货跌价准备。 要求: ( 1 )计算确定当期所得税。 ( 2 )计算确定递延所得税。 ( 3 )编制确认所得税的会计分录。