甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人, 2018年12月有关经济业务如下: ( 1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。 ( 2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。 ( 3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。 ( 4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。 已知:关税税率为 20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为16%。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。(不定项选择题) ( 1)甲企业当月进口高档香水精税额的下列计算中,正确的是(答案填第一空)。 A.关税=10000×20%=2000(元) B.消费税=(10000+2000)×15%=1800(元) C.消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元) D.增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元) =(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×16%= 2258.82 (元)。 ( 2)甲企业委托乙企业加工高档口红,应被代收代缴消费税的计算,正确的是( 答案填第二空 )。 A.(2000+1000+150)×15%=472.5(元) B.(2000+1000)×15%=450(元) C.(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元) D.(2000+1000)÷(1-15%)×15%=529.41(元) ( 3)甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利,应缴纳消费税的计算,正确的是( 答案填第三空 )。 A.3500÷(1+5%)÷(1-15%)×15%=588.24(元) B.3500÷(1-15%)×15%=617.65(元) C.3500×(1+5%)×15%=551.25(元) D.3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元) ( 4)关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为,下列说法正确的是( 答案填第四空 )。 A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据 B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据 C.消费税=13000×15%=1950(元) D.消费税=15000×15%=2250(元)