小球公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划121.5万元 )。小球公司2018年12月份发生的相关的职工薪酬业务如下: (1)12 月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元 )、工会经费2.5万元及会计继续教育培训费3.5万元。 (2)12 月15日,以现金为职工家属代垫的医药费1.2万元。 (3)12 月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额为3.2万元,以上款项通过银行承兑汇票背书转让方式支付。该批商品用于发放给生产车间工人作为圣诞节福利。 (4)12 月30日,以自产产品30件作为企业行政管理人员的圣诞节福利,该产品成本为1万元/件,市场售价为1.5万元/件。(不考虑个人所得税) (5)12 月31日,根据设定提存计划,当年行政管理部门人员应计提的金额为22万元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) <1> 根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。 A. 借:应付职工薪酬——工资 122 贷:银行存款 120 应交税费——应交个人所得税 2 B. 借:应付职工薪酬——工会经费 2.5 贷:银行存款 2.5 C. 借:应付职工薪酬——职工教育经费 3.5 贷:银行存款 3.5 D. 借:管理费用 3.5 贷:应付职工薪酬——职工教育经费 3.5 <2> 根据资料(1)-(5),下列各项中不属于“职工薪酬”的是( )。 A. 代职工家属垫付医药费 B. 外购商品用于职工福利 C. 自产产品用于职工福利 D. 设定提存计划金 <3> 根据资料(3)和(4),下列会计处理正确的是( )。 A. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 23.2 贷:票据 23.2 B. 借:生产成本 23.2 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 23.2 C. 借:管理费用 30 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 30 D. 借:应付职工薪酬——非货币性福利 30 贷:库存商品 30 <4> 小球公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。 A.176.4 B.175.2 C.130 D. 152 <5> 下列各项中,关于“职工薪酬”的表述正确的是( )。 A. 企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬 B. 企业计提的设定受益计划属于辞退福利 C. 企业以外购商品作为职工福利的,应当以外购商品的买价和支付的增值税作为应付职工薪酬的确认金额 D. 企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工福利