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【例题·不选择题】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发和销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权,并于2015年11月开工建造。2019年8月项目竣工销售,甲企业2019年9月该项目有关业务情况如下: (1)销售住宅10 000平方米,不含增值税销售价格为7 350元/平方米,另收住宅专项维修资金136 500元; (2)将600平方米的底商用于出租,将500平方米的底商用于抵偿工程款,将200平方米的底商无偿赠送给关联企业,将100平方米的底商转为办公自用; (3)购进M住宅项目用的装修材料,并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为80 000元。 已知,M住宅项目为老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为5%。 要求:根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(10 000×7 350+136 500)×5%=3 681 825(元) B.10 000×7 350×5%=2 675 000(元) C.10 000×7 350÷(1+5%)×5%=3 500 000(元) D.[10 000×7 350+136 500÷(1+5%)]×5%=3 681 500(元) (2)甲企业2019年9月发生的下列业务中,应缴纳增值税的是( )。 A.将600平方米的底商出租 B.将500平方米的底商抵偿工程款 C.将100平方米的底商转为办公自用 D.将200平方米的底商无偿赠送给关联企业 (3)关于甲企业购入M项目用装修材料的增值税进项税额80 000元,下列表述中正确的是( )。 A.不允许抵扣 B.当月允许全部抵扣 C.当月允许抵扣60% D.当月允许抵扣40% (4)下列房产中,企业缴纳房产税的是( )。 A.抵偿工程款的底商 B.无偿赠送给关联企业的底商 C.转为办公自用的底商 D.出租的底商