甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。 2019年 10月有关经济业务如下: ( 1) 购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额 272000元;支付运输费,取得增值税专用发票注明税额 2750元。 ( 2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票注明税额 8500元。 ( 3)销售 A型洗衣机 1000台,含税销售单价 3510元 /台;另收取优质费 526500元 .包装物租金 175500元。 ( 4)采取以旧换新方式销售 A型洗衣机 50台,旧洗衣机每台作价 117元(含税)。 ( 5)向优秀职工发放 A型洗衣机 10台,每台生产成本 2106元。 已知:洗衣机适用的增值税税率为 13%,上期留抵增值税额 59000元,当月取得的增值税专用发票均已认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. 下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( ) 。 A. 购进低值易耗品的进项税额 8500元 B. 上期留抵的增值税额 59000元 C. 购进原材料的进项税额 272000 元 D. 支付运输费的进项税额 2750元 2. 甲公司业务( 3)中销售 A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A.[1000 × 3510+526500÷( 1+13%) ]× 13% B. ( 1000× 3510+526500+175500)× 13% C. ( 1000× 3510+526500+175500)÷( 1+13%)× 13% D.1000 × 3510× 13% 3. 甲公司当月以旧换新方式销售 A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A.50 × 3510× 13% B.50 ×( 3510-117)÷( 1+13%)× 13% C.50 × 3510÷( 1+13%)× 13% D.50 ×( 3510-117)× 13% 4. 甲公司当月向优秀职工发放 A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A.10 × 2106÷( 1+13%)× 13% B.10 × 3510× 13% C.10 × 2106× 13% D.10 × 3510÷( 1+13%)× 13%