ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2012年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2015年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2014年度及2015年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：1.2014年度相关资料 （1）基本情况：2014年度公司取得含税收入5850，实现利润850，纳税调增项目为：业务招待费17.2，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500，应纳税所得额＝850+17.2-500＝367.2，企业已缴企业所得税367.2×25%＝91.8。 （2）具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2014年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息，全年合计14，企业每季账务处理为：借：银行贷款3.5贷：账务费用3.5 ②2014年5月，以公司自己生产制造的电子设备180（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备按其生产成本116全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为：借：长期股权投资116贷：库存商品116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43，以及符合条件的新产品研究开发费用500；在“销售费用”中列支了广告费700、业务宣传费50（2013年累计未抵扣完的广告费120）。 2.2015第一季度相关材料 （1）1月18日为了奖励公司研发部门，兑现年终奖，奖励给价值18的小汽车一辆，产权办理在名下，企业账务处理为：借：管理费用-研发费18贷：银行存款18每月工资1，已按税法规定了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 （2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得含税收入50。该设备于2008年购进，49，已提折旧9。企业账务处理为：借：固定资产清理40累计折旧9贷：固定资产49借：银行存款50贷：固定资产清理50 问题： （1）按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。 （2）分别计算各年度（退）税款。（计算结果以为单位，保留两位小数） （3）作出2015年度相关调账处理。