甲企业为居民企业。 2019 年有关收支情况如下: ( 1 )取得产品销售收入 4000 ,特许权使用费收入 100 ,国债利息收入 50 ,接受捐赠收入 100 。 ( 2 )业务招待费支出 50 ,广告费支出 500 。 ( 3 )支付司法机关罚金 20 ,支付给客户的违约金 10 。 ( 4 )直接希望小学捐款 100 ;准备金 50 ,未经税务机关核定。 ( 5 )发生财务费用 80 ,其中支付银行借款利息 30 ,向非金融机构(非关联方)借款 1 年的利息支出 50 ,年利息率为 10% (银行同期同类贷款年利率为 6% )。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分,允许税前扣除。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题。 1. 甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A 、产品销售收入 4000 B 、特许权使用费收入 100 C 、国债利息收入 50 D 、接受捐赠收入 100 2. 甲企业在计算 2019 年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。 A 、业务招待费准予扣除的数额为 20.5 B 、业务招待费准予扣除的数额为 30 C 、广告费准予扣除的数额为 500 D 、广告费准予扣除的数额为 615 3. 甲企业下列支出中,在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是( )。 A 、支付司法机关罚金 20 B 、支付给客户的违约金 10 C 、直接希望小学捐款 100 D 、准备金 50 4. 甲企业在计算 2019 年度应纳税所得额时,下列关于财务费用扣除的表述中,正确的是( )。 A 、财务费用准予扣除的数额为 80 B 、财务费用准予扣除的数额为 60 C 、财务费用准予扣除的数额为 50 D 、财务费用准予扣除的数额为 30